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        熱心網友問:2021年一般納稅人企業該不該轉小規模納稅人?

        提問用戶:情魘¢ 被瀏覽: 提問時間: 2021-06-16
        請問2021年一般納稅人企業該不該轉小規模納稅人?需要怎么做?在辦理2021年一般納稅人企業該不該轉小規模納稅人都會遇到什么問題?在2021年一般納稅人企業該不該轉小規模納稅人都有什么注意事項?
        最佳回答
        財稅解答專家-康老師
        大通天成官方已認證賬號 | 推薦于:2021-06-16 11:15

        擅長領域:一般納稅人小規模納稅人
        最佳回答

              從兩會公布出的惠民政策來看,財稅的《2018》33號文讓不少從事會計和中小企業都開始沸騰了,因為公司經營的稅率降低了,也就意味著公司在繳稅這件事上會少繳納一部分。同時對于之前的小規模納稅人注冊成為一般拿納稅人之后就無法轉回小規模納稅人的問題,本次政策中允許了一般納稅人轉回小規模納稅人。

          1、將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

          改稅率這事在過往絕對是罕見的。

          2、增值稅小規模納稅人納稅標準調整為年應征增值稅銷售額500萬(之前的標準是工業50萬,商業80萬,服務業500萬);原本是一般納稅人的,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人。

          這之前,可是只有被“強制”轉為一般納稅人的份,一般納稅人轉小規模是門都沒有的。

          ▲現在是一般納稅人的企業,到底應該不應該轉為小規模納稅人?

          你可以參照以下的提示,拿著計算機跟你老板比劃比劃。

          1、客戶對發票要求

          任何時候,客戶都是上帝。

          合作的客戶是不是都是大型企業?有沒有專票的要求?小規模納稅人代開的專票會不會遭嫌棄?

          2、稅負有沒有大于3%

          身為一般納稅人,取得進項發票難是一道硬傷的企業(比如一些建安企業,主要成本是人工成本的)。

          3、年銷售額大不大

          我所說的年銷售額大,指的是年銷售額大于500萬。那如果年銷售額700萬、800萬、1000萬應該不應該轉小規模納稅人呢?

          小編覺得主要看第1條,如果客戶對發票有沒有要求,進項票又不是特別充足的情況下,即使是年銷售額上千萬的企業,也可以由幾個小規模的企業來消化的嘛。

          總結:關鍵看第一條。

          ▲一般納稅人轉為小規模納稅人后,企業在“待遇”上有什么區別?

          我們知道,小規模納稅人有一個免征增值稅的優惠:

          (財稅〔2017〕76號):增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

          還有一個“小型微利”企業,在企業所得稅上的優惠:

          財稅(2017)43號文:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

          有很多入行不久的朋友,對這兩個優惠政策傻傻的分不清。

          PS:前面所述的(2017)76號文,優惠的稅種是增值稅,優惠對象是小規模納稅,不包括一般納稅人。

          后面所述的(2017年)43號文,優惠的稅種是企業所得稅,優惠對象包括:一般納稅人和小規模納稅人。

          簡單點講就是:小規模納稅人在增值稅上的免稅優惠,只有小規模納稅人才可以享受;而“小型微利”企業在企業所得稅上的減免,符合條件的一般納稅和小規模納稅人都可以享受。

          ▲一般納稅人轉小規模納稅人后,會計人員就“減負”啦

          這個減負是實實在在的。我們希望只減負,不減工資就好......

          (1)會計核算方面減負

          我們知道一納稅人是以銷項減進項得差額納稅,而小規模納稅人則實行簡易計稅:直接用銷售額乘以稅率(3%)算出應交的增值稅。

          所以,一般納稅人企業在設置會計科目時,就比小規模納稅人費勁。比如,應該在應交增值稅科目下設:進項稅、銷項稅、未交增值稅、待抵扣進項稅、進項稅額轉出、增值稅減免額.......

          會計核算時,需要按實際情況對號入座,說實話,兜兜轉轉挺繁瑣的。特別是現在全面營改增后,擴大了進項稅可抵扣范圍,給會計人員添加了不少工作。

          而小規模納稅人,則沒那么多復雜事,在“應交稅費”下設一個“應交增值稅”基本上可以滿足需求。如果是既有銷售貨物,又有加工修理修配業務的企業,大不了在“應交增值稅”下再設明細科目方便區分就是了。

          (2)納稅申報減負

          一般納稅人的增值稅申報,一月一報是雷打不動的事。雖然現在申報越來越簡單,但是銷項額得認真核對好,進項額得認真勾選好,已勾選的不能抵扣的得做進項稅額轉出、享受增值稅減免的得認真填好減免明細表......

          小規模納稅人一個季度申報一次就可以了。申報表也極其的簡單,只填一張主表。

        ?????? 以上就是2021年一般納稅人企業該不該轉小規模納稅人的相關解答。大通天成是幫助企業解決問題的一個專業代理機構。如果您有什么資質辦理需要,提議撥打我們的熱線服務電話: 010-63356993。我們將24小時為你服務!
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